老師，請問在會計調(diào)整以前年度損益的時候，為什么有些調(diào)整會產(chǎn)生遞延所得稅？但有些卻會產(chǎn)生應(yīng)交稅費，應(yīng)交所得稅。借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費用。還有一種是借應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整所得稅費用。什么時候會產(chǎn)生遞延，什么時候又會產(chǎn)生應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅呢？

答： 你好同學(xué)要看具體的項目，這個項目稅務(wù)不認(rèn)可以，則調(diào)的是遞延，稅務(wù)認(rèn)可你還沒匯算時就調(diào)應(yīng)交所得稅了 而無論是遞延還是應(yīng)交所得稅，都影響所得稅費用

老師，不明白課件中老師為什么寫賬面＜計稅基礎(chǔ)時還借 以前年度損益調(diào)整 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)資產(chǎn)賬面＜計稅基礎(chǔ)時不是直接是后面老師那筆相反的分錄嗎？感覺有點迷糊

答： 晚飯后為您提供解答過程

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，18年3月的時候因為審計查賬，把一些長期待攤的店鋪轉(zhuǎn)讓費計入以前年度損益調(diào)整了，并同時沖應(yīng)該所得稅，計提遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)年無后續(xù)處理，19年1月又把上面的所得稅轉(zhuǎn)回來了，但遞延所得稅資產(chǎn)沒有做任何調(diào)整。請問這樣做對嗎？為什么要把所得稅轉(zhuǎn)回？

答： 你之前把不是以前期間的費用計入以前期間抵扣了所得稅，現(xiàn)在調(diào)整回來自然要補本年度的所得稅了，相當(dāng)于被你提前抵扣了。這個事項不應(yīng)該涉及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)才對，不存在稅法計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異。