我本季度的本年累計(jì)是虧損的，但是匯算清繳有調(diào)增的項(xiàng)目就要涉及到繳納企業(yè)所得稅。那我本季度需要做計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄嗎？還是等到匯算清繳的那個月再做分錄?借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。然后重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤　　貸：以前年度損益調(diào)整繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款我該按哪個來？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2018-01-12 11:39

你好，完整分錄是
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整

Bling. 追問

2018-01-12 11:47

1、我查看到別人說2013年小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則取消了以前年度損益調(diào)整？是真的么？那還能用這個科目來調(diào)嗎？
2、按照你說的這樣的分錄做的話，是不是12月份的賬就不用計(jì)提企業(yè)所得稅了呢？
3、這些分錄是匯算清繳的當(dāng)月做嗎？

鄒老師解答

2018-01-12 11:49

1小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是取消了這個科目，取消了就直接通過未分配利潤來調(diào)整
2,12月份因?yàn)楫?dāng)時是虧損，不需要計(jì)提的
3，是的，匯算清繳補(bǔ)交稅款的當(dāng)月做的分錄

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