清 追問

2018-01-11 22:07

承上問：所得稅是看5年內(nèi)如果有虧損都可彌補(bǔ)，上面老師通過以前年度損益調(diào)整最后還是歸到未分配利潤了下來，假如調(diào)整后17年未分配利潤-6萬，這-6萬因?yàn)橹苯舆M(jìn)了未分配利潤，沒有進(jìn)利潤總額，所有這-6萬不能在18年所得稅前扣除？這樣理解對(duì)不？

方亮老師 解答

2018-01-11 22:44

6萬元應(yīng)該作為17年的費(fèi)用扣除，不能作為18年的費(fèi)用扣除，費(fèi)用要有明確的歸屬期間。

清 追問

2018-01-12 22:57

所得稅不是5年內(nèi)可以彌補(bǔ)嗎？我是說如果17年虧了1萬（不含忘記攤上的6萬），如果18年通過以前年度損益調(diào)整到未分配利潤，17的未分配利潤就是負(fù)7萬，即虧了7萬，18年如是盈利了20萬，可以不可以把17年虧的7萬抵了后20-7=13萬，按13萬來交所得稅，如果可以的話，我理解也就是相當(dāng)于17年未攤的也在18年所得稅前相當(dāng)扣除了，不知理解對(duì)不對(duì)，忘老師給于答復(fù)

方亮老師 解答

2018-01-12 23:06

1、可以把17年虧的7萬抵了后20-7=13萬，按13萬來交所得稅。 
2、您的理解錯(cuò)誤，6萬元應(yīng)該作為17年的費(fèi)用扣除，不能作為18年的費(fèi)用扣除，費(fèi)用要有明確的歸屬期間。