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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-01-08 19:56

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額）

小濤 追問

2018-01-08 19:58

那老師我的應(yīng)交稅費-進項額 怎么處理呢？

小濤 追問

2018-01-08 20:03

老師，比如說我是做內(nèi)賬的 每月購進材料都有進項稅額，但一直掛賬上，現(xiàn)在年底了，那進項額我要轉(zhuǎn)出嗎老師，如果不轉(zhuǎn)出的話這樣應(yīng)交稅費科目數(shù)額比較大，這樣資產(chǎn)負債表就不準(zhǔn)了，能幫我解答一下嗎老師

鄒老師 解答

2018-01-08 20:04

你好，進項稅額不需要轉(zhuǎn)賬，掛賬就是的，越來越大也沒有問題的

小濤 追問

2018-01-08 20:06

那這樣掛著負債不就數(shù)額很大嗎？實際應(yīng)交稅費是不用支付的呀！這樣的話資產(chǎn)負債表會不會有問題呢老師

鄒老師 解答

2018-01-08 20:07

你好，應(yīng)交稅費是貸方發(fā)生減去借方發(fā)生余額填寫的，銷項在貸方也不結(jié)轉(zhuǎn)的  
這樣余額就是正確的

小濤 追問

2018-01-08 20:13

老師但我的銷項稅率為零稅率，但每次購進材料我做了應(yīng)交稅費（進項稅額），所以現(xiàn)在年底了，進項稅額的余額有幾十萬，那我是不是就不用管他，就這樣一直掛著轉(zhuǎn)下年呢？

鄒老師 解答

2018-01-08 20:26

你好，是的，一直往后掛賬就是了，在進項稅額借方一直累計

小濤 追問

2018-01-08 20:46

老師還有一個問題就是每月我公司還會退稅，那我計提分錄是借：其他應(yīng)收款（出口退稅）貸：應(yīng)交稅費（出口退稅），那應(yīng)交稅費（出口退稅）科目的余額也一直掛嗎？還是要結(jié)轉(zhuǎn)到其他科目呀

鄒老師 解答

2018-01-08 20:46

你好，一直掛在貸方就是了

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借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　（金額等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-05-10 09:29:19
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2016-10-25 14:52:06
一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅 二、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 三、計算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-11-13 12:28:25
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-06-07 14:15:26
20729.53和45701.52 它們是怎么算出來的
2018-03-19 16:34:54
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