老江老師 解答

2018-01-07 08:22

13年還沒有全面營改增，所以，第一種做法正確

DQ 追問

2018-01-07 10:26

老師，但是我當時計提的時候按照5%的營業(yè)稅計提的，繳納的時候按照8000/1.03*0.03那個數(shù)據(jù)繳納的。那個差額現(xiàn)在該怎么調(diào)整呢？具體分錄怎么做呢？

老江老師 解答

2018-01-07 10:31

@DQ: 
1、首先沖掉當時的計提分錄 
借：營業(yè)稅金及附加  -250 
   貸：應交稅稅-營業(yè)稅     -250 
2、按實繳的稅款編制憑證 
借：應收賬款/銀行 
  貸：主營收入 
          應交稅費-應交增值稅      247.20

DQ 追問

2018-01-07 10:36

不需要用到以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？

老江老師 解答

2018-01-07 10:44

@DQ:這個小的金額，不會對本期造成影響，走當年損益更好些！