1、企業(yè)所得稅=累計(jì)利潤(rùn)總額*25%-以前季度預(yù)繳的稅款。
2、辦理年結(jié)，應(yīng)該在第四季度季結(jié)的下一行，在摘要欄注明本年合計(jì)或本年發(fā)生額及余額，同時(shí)結(jié)出借、貸方發(fā)生額及期末余額。然后，在這一行下面畫(huà)上通欄雙紅線，以示封賬。需要更換的賬簿，年終時(shí)要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，只需在摘要欄注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣，結(jié)轉(zhuǎn)金額不再抄寫(xiě)。如果帳頁(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)下年行以下還有空行，應(yīng)當(dāng)自余額欄的右上角至日期欄的左下角用紅筆畫(huà)對(duì)角斜線注銷(xiāo)。在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的金額，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。