玲老師 解答

2023-06-16 15:17

（2）審計(jì)程序
①檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額與總賬余額是否一致。
②獲取或編制應(yīng)收賬款清單，審核增加金額是否正確。
③分析應(yīng)收賬款賬齡及余額構(gòu)成，選擇賬齡長(zhǎng)、金額大的應(yīng)收賬款向債務(wù)人寫信，并根據(jù)回函情況對(duì)回函結(jié)果進(jìn)行匯總；如果回函金額不一致，查明原因，做好記錄或適當(dāng)調(diào)整，如無答復(fù)，可重新查詢。如果不再查詢，可以通過替代審計(jì)程序進(jìn)行核查，并根據(jù)替代審計(jì)結(jié)果判斷債權(quán)的真實(shí)性和可收回性。
④無詢價(jià)函的應(yīng)收賬款，應(yīng)核對(duì)相關(guān)原始單據(jù)。
⑤檢查應(yīng)收賬款中的債務(wù)人是否破產(chǎn)或死亡，清算后破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)仍無法收回，或債務(wù)人長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)。檢查壞賬損失的會(huì)計(jì)處理是否得到授權(quán)和批準(zhǔn)。
⑥檢查是否有不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作記錄或適當(dāng)調(diào)整。
⑦對(duì)于以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收賬款，檢查匯率和折算方法是否正確。
8分析明細(xì)賬余額，找出貸方余額的原因，必要時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。核實(shí)應(yīng)收賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上適當(dāng)披露