莎莎吾見(jiàn)了 追問(wèn)

2023-06-14 19:31

老師我不明啊，銀行扣了的匯款手續(xù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)票。不能進(jìn)行抵扣，怎么我在電子稅務(wù)局那里可以勾選的？

劉艷紅老師 解答

2023-06-14 19:34

是的，這個(gè)可以勾選的，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 
銀行業(yè)務(wù)有部分業(yè)務(wù)是不能抵扣的,但是這些不能抵扣的業(yè)務(wù)銀行也不會(huì)給你開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.不能抵扣的項(xiàng)目也可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十三條第二款規(guī)定,屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn);(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為.除此之外,都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有必然關(guān)系,購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、貸款服務(wù)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但銷(xiāo)售這些服務(wù)都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

莎莎吾見(jiàn)了 追問(wèn)

2023-06-14 19:37

我這個(gè)是每月銀行收取的對(duì)公賬戶的費(fèi)用，還有就是匯款轉(zhuǎn)帳費(fèi)用。
要是不能進(jìn)行抵扣，那我已經(jīng)在抵扣類(lèi)那里勾選了怎么操作？

劉艷紅老師 解答

2023-06-14 19:43

你做賬時(shí)，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以了