微信用戶 追問

2017-12-19 18:35

老師消費(fèi)品 為什么借庫存商品，如果加工再賣出去  消費(fèi)稅怎么抵扣

宋生老師 解答

2017-12-19 18:37

你好！你說的消費(fèi)品是說需要繳納消費(fèi)稅的貨物？

微信用戶 追問

2017-12-19 18:38

對是的老師

宋生老師 解答

2017-12-19 18:42

你好！你看下這個(gè)例題，看能不能明白 
某工業(yè)企業(yè)委托乙企業(yè)代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料（非金銀首飾）。該企業(yè)的材料成本為800 000元，加工費(fèi)為150 000元，由乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為80000元（不考慮增值稅）。材料已經(jīng)加工完成，并由該企業(yè)收回驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)尚未支付。該企業(yè)采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料的核算。 
  ①如果收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：委托加工物資         800 000 
   貸：原材料            800 000 
  借：委托加工物資         150000 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅    80000 
   貸：應(yīng)付賬款           230000 
  借：原材料            950 000 
   貸：委托加工物資         950000 
  ②如果收回的委托加工物資直接用于對外銷售，該企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：委托加工物資         800 000 
   貸：原材料            800 000 
  借：委托加工物資         230 000 
   貸：應(yīng)付賬款           230 000 
  借：庫存商品           1 030 000 
   貸：委托加工物資         1030 000 
  ③乙企業(yè)對應(yīng)收取的受托加工代收代繳的消費(fèi)稅作會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：應(yīng)收賬款           80000 
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅    80000

微信用戶 追問

2017-12-19 20:38

老師，繼續(xù)加工完成要賣  分錄怎么做

宋生老師 解答

2017-12-19 20:43

如直接收款方式確認(rèn)收入作分錄 
借：銀行存款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交值稅—銷項(xiàng)稅額 
主營業(yè)務(wù)收入*消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅作分錄 
借：營業(yè)稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅