為擴(kuò)大業(yè)務(wù),增加企業(yè)銷售量,L公司擬于本年6月采購原材料生產(chǎn)AI智能電視,已知一般納稅人適用的增值稅率為13%,小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上的征收率為3%,L公司適用的企業(yè)所得稅率為25%。L公司在采購這批原材料時有三種選擇: 方案一:從一般納稅人A處采購; 方案二:從小規(guī)模納稅人B處采購,可取得代開發(fā)票; 方案三:從小規(guī)模納稅人C處采購,取得普通發(fā)票。 A.B.C三個公司給出的報價分別是900萬元.850萬元和800萬元,且都是含稅價款。預(yù)計L公司使用這批原材料生產(chǎn)出來的AI智能電視可以賣到1210萬元(不含稅),產(chǎn)生的其它費用合計為180萬元,不考慮城建稅.教育費附加的情況。從稅后利潤的角度來看,請問該公司應(yīng)該選擇哪一種方案?
率真的墨鏡
于2023-05-20 15:01 發(fā)布 ??682次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2023-05-20 15:28
您好
這題不嚴(yán)謹(jǐn) 請問方案二:從小規(guī)模納稅人B處采購,可取得代開發(fā)票; 是專票還是普通發(fā)票呢 專票也可以申請代開的
方案一:從一般納稅人A處采購;
收入金額:1210/1.13=1070.7965
成本費用合計金額900/1.13+180=976.4602
利潤總額1070.7965-976.4602=94.3363
稅后利潤94.3363*(1-0.25)=70.752225
方案二:從小規(guī)模納稅人B處采購,可取得代開發(fā)票; 假設(shè)3%專票
收入金額:1210/1.13=1070.7965
成本費用合計金額850/1.03+180=1005.2427
利潤總額1070-1005.2427=64.7573
稅后利潤64.7573*(1-0.25)=48.567975
方案三:從小規(guī)模納稅人C處采購,取得普通發(fā)票。
收入金額:1210/1.13=1070.7965
成本費用合計金額800+180=980
利潤總額1070.7965-980=90.7965
稅后利潤90.7965*(1-0.25)=68.097375
方案一稅后利潤最高 選擇方案一
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你好,主營業(yè)務(wù)是什么的?
2020-05-26 16:05:16

您好,一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別是增值稅的,所得稅的稅率是一樣的
2020-06-19 12:21:24

你好,所得稅的征收方式是“按季預(yù)繳,年度匯繳”,所以,不管什么納稅人,一般情況下,所得稅都是季度申報的!增值稅,有不同情況 ,一般的是月報,小規(guī)模的是季報
2018-03-25 12:27:34

符合小微的都是10%,不符合的25
2019-01-02 18:40:18

你好,也是25%,所得稅稅率是一致的
2017-11-03 21:10:20
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