玲老師 解答

2023-05-12 14:35

你好

稅務(wù)檢查補(bǔ)繳增值稅如何帳務(wù)處理？
稅務(wù)檢查補(bǔ)繳增值稅如何帳務(wù)處理補(bǔ)貨和正常情況下，延遲支付外部業(yè)務(wù)費(fèi)用的罰款。1、如果借方中的余額全部作為輸入稅預(yù)留，根據(jù)借方余額的數(shù)量，借記應(yīng)納稅支付應(yīng)繳納增值稅(輸入稅)賬戶，記入該賬戶。2、如果余額在貸項(xiàng)中，并且應(yīng)納稅付款賬戶無余額，按貸方余額、借方賬戶、貸方應(yīng)納稅付款未繳納增值稅賬戶計(jì)算。3、如果在貸方中的賬戶余額，應(yīng)納稅納稅賬戶有借方余額，等于或大于此貸方余額，按貸方余額的數(shù)量，借記此賬戶，信用應(yīng)納稅支付賬戶應(yīng)繳納增值稅。4、如果賬戶余額在貸方中，應(yīng)納稅應(yīng)付稅款賬戶有借方余額但低于該貸方余額，則應(yīng)將兩個(gè)賬戶的余額沖出，差額記入應(yīng)納稅未繳納的增值稅賬戶。