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冷艷的路燈
于2023-05-07 13:14 發(fā)布 ??923次瀏覽
王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2023-05-07 13:34
同學(xué)你好,交易性資產(chǎn)購買時包含的現(xiàn)金股利做應(yīng)收股利,后期持有期間的股利直接做投資收益進行核算,交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理如下:初始取得借:交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值),應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利),應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),投資收益(交易費用),應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅),貸:其他貨幣資金等(支付的總價款),后續(xù)計量,公允價值大于賬面價值時:借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動,貸:公允價值變動損益,公允價值小于賬面價值時:借:公允價值變動損益,貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動,宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時,借:應(yīng)收股利或應(yīng)收利息),貸:投資收益,收到現(xiàn)金股利或利息時:借:其他貨幣資金等,貸:應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息),交易性金融資產(chǎn)的出售,借:其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額),貸:交易性金融資產(chǎn)—成本,交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(或借方),投資收益(差額倒擠,損失記借方,收益記貸方),應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。
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王雁鳴老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師
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