同學(xué)你好，交易性資產(chǎn)購買時包含的現(xiàn)金股利做應(yīng)收股利，后期持有期間的股利直接做投資收益進行核算，交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理如下：

初始取得

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值），

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息），

投資收益（交易費用），

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），

貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），

后續(xù)計量，

公允價值大于賬面價值時：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，

貸：公允價值變動損益，

公允價值小于賬面價值時：

借：公允價值變動損益，

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計提利息時，

借：應(yīng)收股利或應(yīng)收利息），

貸：投資收益，

收到現(xiàn)金股利或利息時：

借：其他貨幣資金等，

貸：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息），

交易性金融資產(chǎn)的出售，

借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額），

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本，

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(或借方)，

投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，

應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。