廖君老師 解答

2023-05-02 15:01

下午好啊，（2）6月3日應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:
  借:材料采購(實(shí)際成本)   202
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額) 26.18
貸:銀行存款  228.18
借:原材料（計(jì)劃成本）  210 （1000*0.21）
貸:材料采購   202
材料成本差異（節(jié)約差)  8
（3）甲公司2020年6月12日購入A材料的實(shí)際成本=500（買價(jià)）+5（運(yùn)費(fèi)）+2（保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)）+1（入庫前挑選整理費(fèi)）=508（萬元）。
（4）材料尚未收到則不能做入庫處理，所以應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票及賬單編制如下會(huì)計(jì)分錄:
借:材料采購  600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  78
貸:銀行存款  678
（5）借:原材料   600
貸:材料采購  600
解析:甲公司2020年6月的材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收人庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本） =-300 -8 +（508 -（2000- 1）*0.21） +（600 -3000*0.21)/[2500+210+ (2000 -1）*0.21+3000*0.21] =-249.79/3759.79=-6.64%（6）基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料的實(shí)際成本=2500*0.21*（1-6.64%） =490.14(萬元);
輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料的實(shí)際成本=100*0.21*（1-6.64%） =19.61（萬元);車間管理部門領(lǐng)用A材料的實(shí)際成本=50*0.21*（1-6.64%) =9.80（萬元);廠部管理部門領(lǐng)用材料的實(shí)際成本=10*0.21*（1-6.64%）=1.96（萬元)。