甲公司是一家專業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè)，適用的增值稅稅率為9%。2019年12月1日與乙公司簽訂合同，為其裝修一棟辦公樓，裝修期為3個月，合同總收入600000元，該項裝修服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 (1)甲公司于2019年12月1日預(yù)收裝修款440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。 (2)甲公司至2019年12月31日，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元(假定均為裝修人員薪酬)，估計還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定裝修的履約進(jìn)度。定裝修202月25日及項裝修任務(wù)，計發(fā)生裝修費(fèi)390-00元(假定均為裝修人員薪酬)，并收到剩余合同及全部增值稅。假設(shè)不考慮其他因素，要求根據(jù)(1)~(3)項經(jīng)濟(jì)亞務(wù)分別編制甲公司對應(yīng)會計分錄。(金額單位以元表示)第三問怎么寫

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-04-21 10:38

1借銀行存款448800
貸合同負(fù)債440000
應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅8800

暖暖老師解答

2023-04-21 10:39

2合同履約進(jìn)度120000/400000*100%=30%
確認(rèn)收入600000*30%=180000
借合同履約成本120000
貸應(yīng)付職工薪酬120000

暖暖老師解答

2023-04-21 10:40

借合同負(fù)債187400
應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅8800
貸主營業(yè)務(wù)收入180000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅16200

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