某酒廠3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)　（1）從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)糧食40萬(wàn)元，收到普通發(fā)票，糧食入庫(kù)。（2）將上述糧食全部發(fā)往外單位加工成高度白酒100噸，共支付加工費(fèi)20萬(wàn)元，支付對(duì)方墊付的輔助材料13，6萬(wàn)元,收到加工費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票,酒收回入庫(kù).支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，收到運(yùn)輸單位開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述白酒50噸勾兌成低度白酒100噸，本月售出80噸，每噸售價(jià)2萬(wàn)元。（4）用糧食生產(chǎn)新品牌白酒10噸，每噸生產(chǎn)成本15000元，本月贈(zèng)送給客戶2噸，成本利潤(rùn)率為10%。要求：計(jì)算該酒廠本月份應(yīng)納增值稅額、消費(fèi)稅額和支付給受托方代繳的消費(fèi)稅額。

胡芳芳老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-04-19 21:19

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40*9%=3.6

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:19

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額33*0.13+5*0.09=4.74

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:19

業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額80*2*0.13=20.8
消費(fèi)稅是160*0.2+50*2000*0.5/10000=37

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

業(yè)務(wù)4消費(fèi)稅（150000*1.1+10*2000*0.5）/0.8*0.2+10000=53750+=5.375萬(wàn)
增值稅是（15*1.1+1）/0.8*0.13=2.84

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

計(jì)算該酒廠本月份應(yīng)納增值稅額
20.8+2.84-3.6-4.74=15.3

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
37+5.375=42.375

胡芳芳老師解答

2023-04-19 21:20

支付給受托方代繳的消費(fèi)稅額。
（40*0.9+20+13.6+100*2000*0.5/10000）/0.8*02+10=209

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