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袁老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2017-12-12 13:42

企業(yè)所得稅包括查賬征收、核定征收。 
一、如果查賬征收，則預(yù)繳申報以“實際利潤額”（稅法口徑）作為計稅依據(jù)。通常，分包款項只要符合確認(rèn)條件，是會作為成本扣除的。 
二、如果核定征收，則以“應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率”作為計稅依據(jù)。理論上，應(yīng)稅所得率已經(jīng)扣除了作為成本組成部分的分包部分，自然不能重復(fù)扣除。 
我舉個簡單例子吧： 
假設(shè)收入1000萬元，自營成本500萬元，分包成本300萬元，則利潤200萬元。此為查賬征收。 
假設(shè)核定征收，應(yīng)稅所得率20%，也就是相當(dāng)于成本扣除率80%，這個80%顯然已經(jīng)包含了分包成本。1000×20%=200萬元，與上計算相符。如果用1000減300來算，則成本既然已經(jīng)扣除300萬，自然不再是80%了。就是這個道理。

袁老師 解答

2017-12-15 08:59

這個預(yù)交是可以的啊

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您好 應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用所得稅稅率 建筑施工企業(yè)一般納稅人只在工程所在地國家稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳2%(一般計稅項目)或3%(簡易計稅項目)的增值稅,和向工程所在地國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局按照工程結(jié)算價預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅,剩下的增值稅和企業(yè)所得稅向建筑施工企業(yè)機構(gòu)所在地繳納。
2020-03-17 09:24:27
這兩項都不能稅前扣除的。
2017-08-24 16:33:31
你好，在預(yù)交稅額欄次
2017-10-20 10:13:34
同學(xué)好，可以在申報時抵減預(yù)繳的稅款
2019-01-15 14:31:20
你好!申報表有一行是特殊業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅額.填在那里
2019-04-04 14:21:45
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