一般納稅人 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 補(bǔ)交以前年度增值稅無票收入沖減了當(dāng)期的增值稅會(huì)計(jì)分錄如何計(jì)提和交納這部分增值稅?還涉及收入和所得稅嗎?一般納稅人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,補(bǔ)交以前年度增值稅無票收入沖減了當(dāng)期的增值稅,應(yīng)當(dāng)按照稅收征收管理法規(guī)的規(guī)定,按照月報(bào)或季報(bào)的稅收管理程序,計(jì)提和交納這部分增值稅。此外,還涉及收入和所得稅,應(yīng)當(dāng)按照稅收征收管理法規(guī)的規(guī)定,按照月報(bào)或季報(bào)的稅收管理程序,計(jì)提和交納收入稅和所得稅。無票銷售沖減了當(dāng)期的收入和進(jìn)項(xiàng)稅,現(xiàn)在已經(jīng)補(bǔ)交了,分錄如何做?應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)分錄中記錄補(bǔ)交的增值稅,收入稅和所得稅,并將其分別計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)收稅費(fèi)和應(yīng)付稅費(fèi)科目。不懂如何計(jì)提增值稅,按照稅收征收管理法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照月報(bào)或季報(bào)的稅收管理程序,計(jì)提和交納增值稅。具體的計(jì)提方法可以參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六版第六章第六節(jié)的規(guī)定,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,確定計(jì)提增值稅的方法和標(biāo)準(zhǔn)。交納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款,你能給一個(gè)計(jì)提分錄嗎?
務(wù)實(shí)的月光
于2023-04-14 16:38 發(fā)布 ??736次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2023-04-14 16:53
同學(xué)你好
1、補(bǔ)交上年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄的做法為:
一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄:
1、計(jì)提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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