1、計提工資： 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-工資 
2、計提單位負擔的社保和公積金: 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資： 
借：應付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：應交稅費-應交個人所得稅 
4、繳納社保和公積金： 
借：應付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：銀行存款 
5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。