斯瑩 追問(wèn)

2017-12-05 10:27

老師您好！我司是一般納稅人，麻煩請(qǐng)問(wèn)多大規(guī)模的工程才需要備案呢？并且是否對(duì)方應(yīng)該開(kāi)具11%的增值稅專用發(fā)票，如果開(kāi)具的增值專用發(fā)票備注欄沒(méi)有工程項(xiàng)目和施工地是否符合票據(jù)規(guī)定呢？

王雁鳴老師 解答

2017-12-05 10:38

您好，備案是以下情況采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，如果對(duì)方是一般納稅人，貴公司也是一般納稅人的，就應(yīng)該開(kāi)具11%的增值稅專用發(fā)票。備注沒(méi)有工程項(xiàng)目和施工地的，不符合規(guī)定。 
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 
3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 
建筑工程老項(xiàng)目，是指： 
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目； 
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。