花朵：王金花 追問

2017-12-03 21:47

甲公司購入債券作為持有至到期投資，購買價款400萬元，另支付交易費(fèi)用8萬元，債券面值360萬元，票面利率10%，則持有至到期投資入賬價值為什么是408萬元，不用面值哪？到底是面值還是買價？ 
這道題為什么就是買價那？弄不明白了？

鄒老師 解答

2017-12-03 21:48

你好，這里是問你計入持有至到期投資的入賬價值=購買價款+交易費(fèi)用 
計入成本明細(xì)的是面值部分 
利息調(diào)整=入賬價值——成本明細(xì)

花朵：王金花 追問

2017-12-03 21:51

什么時候用買價，什么時候用面值

鄒老師 解答

2017-12-03 21:56

借；持有至到期投資——成本（面值部分） ——利息調(diào)整（差額） 應(yīng)收利息（宣告尚未發(fā)放 利息）  貸；銀行存款（購買價款+初始費(fèi)用）   
根據(jù)這個分錄理解