某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元；（3）生產(chǎn)卷煙1 500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4 407萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元；（4）直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；煙絲消費(fèi)稅稅率為30％；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％。要求：根據(jù)上述資料，分別計算9月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。（如有小數(shù)點(diǎn)，一律四舍五入保留兩位小數(shù)）

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-04-06 19:28

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-04-06 20:36

當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
156+60*9%=161.4
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計算
4407/1.13*13%+50/1.13*13%=512.75
應(yīng)交增值稅512.75-161.4=351.35

暖暖老師解答

2023-04-06 20:37

應(yīng)交消費(fèi)稅的計算
50/1.13*30%+4407/1.13*56%+1500*150/10000-4000*30%=1019.77

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