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送心意

樸老師

職稱會計師

2017-12-01 15:10

臨時設(shè)施是一級科目,代碼1506;臨時設(shè)施攤銷也是一級科目,代碼1507;工程施工-合同成本-其他直接費用是三級科目。具體分錄: 
(1)采購臨時設(shè)施時100萬: 
借:臨時設(shè)施   100 
貸 :銀行存款  100 
(2)根據(jù)完工進度或者工期攤銷臨時設(shè)施10萬 
借:工程施工-合同成本-其他直接費用 
貸:臨時設(shè)施攤銷 
最終完工后,臨時設(shè)施的借方余額,應(yīng)該等于臨時設(shè)施攤銷的貸方余額,表示采購的臨時設(shè)施全部攤銷完畢,全部攤銷進“工程施工”了,因此,在工程竣工后,全部攤銷完畢了,將“臨時設(shè)施”與“臨時設(shè)施攤銷”科目進行對沖。

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