歡總在笑 追問

2023-03-27 11:05

請模擬“老師”和“學(xué)員”之間的對話，幫我續(xù)寫完，要求寫2輪對話

歡總在笑 追問

2023-03-27 11:05

2.甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預(yù)計2020年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元而確認(rèn)的）;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時性差異90萬元而確認(rèn)的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計負(fù)債賬面價值為100萬元，計

良老師1 解答

2023-03-27 11:05

因此，你希望了解的是，如何確定甲公司作為高新技術(shù)企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額所對應(yīng)的遞延稅項賬面價值？

歡總在笑 追問

2023-03-27 11:05

是的，我想知道在2018年應(yīng)納稅所得額確定遞延稅項賬面價值的方式是什么？

良老師1 解答

2023-03-27 11:05

按照所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過預(yù)繳、實際付稅等方式，計算出應(yīng)納稅所得額應(yīng)用的稅率，然后根據(jù)雙邊往來原則，將企業(yè)的遞延稅項賬面價值截止到2018年12月31日進(jìn)行調(diào)整。