如何評估財務報表層次的重大錯報風險

易老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-03-23 14:58

如何評估財務報表層次的重大錯報風險

易老師解答

2023-03-23 15:08

財務報表層次上的重大錯報風險是以會計報表整體相關的風險，并不是與具體會計報表項目直接相關的風險。
舉例說明：
在金融危機的影響下，被審計單位在多個方面存在可能導致對持續(xù)經營假設產生重大疑慮的事項或情況，繼續(xù)按持續(xù)經營假設編制財務報表已不再適當，
認定層次上的風險是與具體會計報表項目在認定上相關的風險，比如主營業(yè)務收入相關的發(fā)生認定的風險。
在風險評估程序中運用分析程序主要在于識別那些可能表明財務報表存在重大錯報風險的異常變化。
哪些風險可能會導致財務報表層次的重大錯報風險
1、控制環(huán)境薄弱。財務報表層次的重大錯報風險來源于薄弱的控制環(huán)境，這個控制環(huán)境是多方面的，比如說管理層或者相關人員專業(yè)勝任能力不足，關鍵管理層的頻繁變動，管理層全部參與治理，被審計單位治理結構不合理，管理層誠信問題。
2、行業(yè)的發(fā)展。潛在的經營風險比如說由于行業(yè)的發(fā)展導致專業(yè)勝任能力不足。
3、監(jiān)管環(huán)境的變化。由于監(jiān)管環(huán)境的變化對企業(yè)生產經營造成一定的影響，導致企業(yè)的法律責任的增加。