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張蓉老師

職稱： 中級

2017-11-24 08:20

您好，直接出口和間接出口是申報時是需要分開填列的，具體方法如下： 
一、關(guān)于轉(zhuǎn)廠銷售額申報問題 
  以進料加工貿(mào)易方式進行生產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，在進行日常增值稅納稅申報和“免、抵、退”稅申報時，其從事間接出口業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售收入（即轉(zhuǎn)廠銷售收入）暫視作免稅貨物銷售通過"免稅銷售“反映。企業(yè)在填寫《增值稅納稅申報表》時，可將轉(zhuǎn)廠的銷售額反映在第8欄"免稅貨物”；為銜接好日常增值稅納稅申報和“免、抵、退”稅申報，并便于企業(yè)填寫和分（區(qū)）局審核，可在《深圳市生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物“免、抵、退”稅預申報表》及《匯總申報表》中增添“免稅貨物銷售額”一欄以反映轉(zhuǎn)廠銷售額。 
  二、關(guān)于轉(zhuǎn)廠銷售涉及進項轉(zhuǎn)出問題 
  1、國內(nèi)進項轉(zhuǎn)出外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)廠銷售的貨物中，購買國內(nèi)原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣，應計入產(chǎn)品成本處理。 
 
  轉(zhuǎn)廠貨物不得抵扣進項稅額 =當期全部進項稅額×當期轉(zhuǎn)廠銷售額/當期全部銷售額 
 
  2、進口料件模擬進項轉(zhuǎn)出 
 
  轉(zhuǎn)廠貨物進口料件模擬進項轉(zhuǎn)出=當期海關(guān)核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅率×當期轉(zhuǎn)廠銷售額/（當期直接出口銷售額＋轉(zhuǎn)廠銷售額）

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相關(guān)問題討論
你好 是的 按照發(fā)票上的價稅合計欄 申報
2021-01-08 17:04:07
你好,增值稅免稅的發(fā)票上沒有稅額,就按增值稅開票金額申報收入
2021-01-13 09:55:25
就是將負數(shù)銷售額抵減正數(shù)銷售額后的金額填寫進附表一對應項目欄次中。
2019-04-03 15:53:13
沖減你本期的銷售額之后再申報。
2018-12-08 16:33:25
開的增值稅普通發(fā)票要做增值稅申報
2019-01-13 18:55:05
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