是的，去年12月份的工程施工科目確實(shí)存在多結(jié)轉(zhuǎn)的情況，這會導(dǎo)致當(dāng)月的工程施工是負(fù)數(shù)。針對這種情況，建議先進(jìn)行手工調(diào)整，將去年多結(jié)轉(zhuǎn)的部分調(diào)至今年，以歸還去年的支出；然后再進(jìn)行會計(jì)分錄，進(jìn)行負(fù)數(shù)的處理，以正常管理賬戶；最后，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行正確的所得稅匯算清繳。