己知:甲司月初有上期城的著值中22萬元取得的增值的專用發(fā)票子當湄過說務關江產(chǎn)報和高擋女品活用消表率15%，交通云輸服務活用的值種率9%，加工勞條活用的潛值種說率為13%要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。有關甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是 ()。[1分] A銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額 B銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應價稅分離后以不含增值稅金額列入本月消費稅的計稅銷售額本月生產(chǎn)領用的5噸高檔化妝品，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅可以全部扣除c 口本月生產(chǎn)領用的5

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-03-20 17:06

您好，我來答這個題目

一休哥哥老師解答

2023-03-20 17:08

1)選項A：普通洗發(fā)水不屬于應稅消費品，銷售洗發(fā)水無須繳納消費稅。
2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入計稅銷售額。
3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。因此，甲公司本月應自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+16％)×15％-(40+8)÷(1-15％)×15％×3／5=68．62(萬元)。