生產(chǎn)型出口企業(yè)和增值稅有關(guān)的分錄和退稅有關(guān)的分錄
搞怪的啤酒
于2023-03-17 10:21 發(fā)布 ??309次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
2023-03-17 10:28
生產(chǎn)型出口企業(yè)的分錄及相關(guān)的增值稅退稅,首先要記錄的是出口貨物的收款,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)收賬款,同時(shí)記入出口貨物銷售收入;其次是出口貨物的發(fā)貨,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)付賬款,同時(shí)記入出口貨物銷售成本;第三是出口貨物的運(yùn)費(fèi)支出,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)付賬款,同時(shí)記入出口貨物運(yùn)費(fèi)支出;第四是領(lǐng)取出口貨物的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)記入出口貨物銷售收入,同時(shí)記入增值稅專用發(fā)票;最后是出口貨物增值稅退稅,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)收稅款,同時(shí)記入出口貨物增值稅退稅收入。以上就是生產(chǎn)型出口企業(yè)和增值稅有關(guān)的分錄及退稅的具體內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題討論

生產(chǎn)型出口企業(yè)的分錄及相關(guān)的增值稅退稅,首先要記錄的是出口貨物的收款,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)收賬款,同時(shí)記入出口貨物銷售收入;其次是出口貨物的發(fā)貨,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)付賬款,同時(shí)記入出口貨物銷售成本;第三是出口貨物的運(yùn)費(fèi)支出,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)付賬款,同時(shí)記入出口貨物運(yùn)費(fèi)支出;第四是領(lǐng)取出口貨物的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)記入出口貨物銷售收入,同時(shí)記入增值稅專用發(fā)票;最后是出口貨物增值稅退稅,應(yīng)當(dāng)記入應(yīng)收稅款,同時(shí)記入出口貨物增值稅退稅收入。以上就是生產(chǎn)型出口企業(yè)和增值稅有關(guān)的分錄及退稅的具體內(nèi)容。
2023-03-17 10:28:28

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理:
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。
(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),借:庫(kù)存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2020-05-18 16:40:32

一、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
二、退稅時(shí)的分錄是:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
2020-06-28 15:48:42

生產(chǎn)型企業(yè):
1.根據(jù)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.根據(jù)當(dāng)期免抵稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3.根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問(wèn)題,就只有上面的第三步驟
2020-04-02 18:09:58

參照真賬實(shí)操進(jìn)出口課程學(xué)習(xí)吧
2017-08-28 09:00:58
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