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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2023-03-17 10:17

同學(xué)你好


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

優(yōu)雅的黃蜂 追問

2023-03-17 10:20

**建筑工程有限公司2021年增值稅收入等于企業(yè)所得稅收入。由于增值稅與企業(yè)所得稅確認收入時間不一致，因此存在少記所得稅收入的風(fēng)險

優(yōu)雅的黃蜂 追問

2023-03-17 10:21

我企業(yè)現(xiàn)在有一條這樣的提示  我不知道怎么做 如果做無票收入 增值稅收入跟企業(yè)所得稅收入也是一致的吧？

樸老師 解答

2023-03-17 10:25

同學(xué)你好
對的
這個是一致的

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
增值稅是不會出現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額計算里面的。
2022-04-16 20:53:31
這個看公司的經(jīng)營情況，目前最多的是增值稅大于所得稅。
2021-11-03 15:54:15
你好，有一定關(guān)系，但是不知道你咨詢這個主要是用于什么
2020-07-28 17:26:02
不用，企業(yè)所得稅是免稅那就不做營業(yè)外收入，增值稅免是啥情況免？去備案免稅嗎？那就不做應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
2019-01-02 17:12:11
你好，對，增值稅稅負率=交納的增值稅/營業(yè)收入 所得稅稅負率=交納的企業(yè)所得稅/營業(yè)收入
2021-04-12 17:30:48
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