老師：非常感謝您提出的問題，我來回答您的疑問。1.根據(jù)稅收征管法規(guī)，總公司和分公司均可以作為小規(guī)模納稅人身份核算增值稅，但兩者不能同時具有小規(guī)模納稅人的身份，也就是說只有一家可以按小規(guī)模納稅人的身份核算增值稅；2.2021年總公司和分公司分別申報的所得稅，如果其中一家的所得稅超過500萬，則需要合并申報；3.總公司和分公司可以單獨核算，但匯算清繳需要合并申報。 
拓展知識：在小規(guī)模納稅人核算增值稅時，應該注意以下幾點：1.了解稅收優(yōu)惠政策；2.做好詳細的記賬工作；3.及時準確的申報納稅；4.周期性的檢查賬務情況。