儒雅的汽車 追問

2015-11-08 15:56

嗯 我公司就是按照這個流程處理的 國家稅務(wù)總局已經(jīng)批了 以前入賬的發(fā)票那個稅額怎么處理

儒雅的汽車 追問

2015-11-08 15:59

結(jié)轉(zhuǎn)呢

儒雅的汽車 追問

2015-11-08 16:00

太謝謝老師了 3Q

羅老師 解答

2015-11-08 15:45

你原來記賬就沒有認(rèn)證和抵扣；所以不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
如果你現(xiàn)在想抵扣，需走逾期發(fā)票未抵扣流程，認(rèn)證通過增加進(jìn)項(xiàng)稅額而不是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

羅老師 解答

2015-11-08 15:52

國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2011年第50號                 2011.9.14  

  為保障納稅人合法權(quán)益，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對（以下簡稱逾期）抵扣問題公告如下：
  一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
  增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

  二、客觀原因包括如下類型：
  （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
  （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；
  （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
  （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦

羅老師 解答

2015-11-08 15:58

借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸 以前年度損益

羅老師 解答

2015-11-08 16:00

借  以前年度損益  貸 利潤分配-未分配利潤