".甲公司一般納稅人, 1月4日,將以900000元購入、預(yù)計(jì)使用年限15年、預(yù)計(jì)凈殘值為零的某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司使用,租期5年,每年收取使用費(fèi)80 000元(不含稅)。 注: 出租無形資產(chǎn)適用增值稅稅率6%。 要求: (1)取得租金分錄;(2)攤銷商標(biāo)權(quán)成本分錄。 2.公司自行研制的一項(xiàng)專利技術(shù),入賬成本為150000元,預(yù)計(jì)使用年限10年,直線法攤銷,殘值為零。使用兩年后,將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,取得轉(zhuǎn)讓收入145000元,增值稅8700元。 要求:(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)無形資產(chǎn)已攤銷金
孝順的麥片
于2023-03-08 19:28 發(fā)布 ??379次瀏覽
- 送心意
齊惠老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2023-03-08 19:36
甲公司購買商標(biāo)權(quán)出租給乙公司時(shí),應(yīng)當(dāng)取得租金分錄(收入項(xiàng)目)和攤銷商標(biāo)權(quán)成本分錄(費(fèi)用項(xiàng)目)。租金分錄的收入金額應(yīng)是每年收取的使用費(fèi)用(80 000元),應(yīng)從收入項(xiàng)目中扣除6%的增值稅,即75 600元。攤銷商標(biāo)權(quán)成本的金額等于900000元,每年攤銷60 000元,每年的攤銷金額等于900000/15年=60 000元。
由于專利技術(shù)是自行研制的,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,應(yīng)以發(fā)生額為基礎(chǔ)計(jì)提攤銷折舊。因此,在轉(zhuǎn)讓前,應(yīng)以150000元/10年=15000元/月的金額進(jìn)行攤銷計(jì)提。轉(zhuǎn)讓時(shí)無形資產(chǎn)已攤銷金額為:購入時(shí)的攤銷金額(150000)減去轉(zhuǎn)讓時(shí)的攤銷金額(2年X15000),即150000-2*15000=126000元。
拓展知識(shí):攤銷也是一種會(huì)計(jì)處理,它可以幫助企業(yè)合理地將投入的資本折舊在一定時(shí)期內(nèi)分?jǐn)偟綉?yīng)稅收入中,從而保證公司可以稅收優(yōu)惠地實(shí)現(xiàn)利潤。