企業(yè)所得稅計(jì)提處理方法一般有兩種，即“現(xiàn)金繳納法”和“資產(chǎn)負(fù)債表征收法”。如果使用資產(chǎn)負(fù)債表征收法，則在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中增加應(yīng)交企業(yè)所得稅項(xiàng)目，其金額就是企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額；如果企業(yè)實(shí)際繳納的金額少于企業(yè)應(yīng)繳納的金額，則企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交企業(yè)所得稅余額項(xiàng)目的金額就大于實(shí)際繳納的金額，也就是造成資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生差額的情況。在此情況下，企業(yè)可以將差額部分放入一個(gè)專門用于儲(chǔ)備繳納企業(yè)所得稅的賬戶中，以便后續(xù)使用；另外，企業(yè)還可以把差額部分放入自有資金賬戶中，準(zhǔn)備后續(xù)使用。