sz 追問

2023-03-01 13:51

你好，老師，如果按照公允價值來確定話，是不是此次轉讓自然人股權涉及個稅，但是A公司用其股權來換取B公司資產(chǎn)占B公司總資產(chǎn)超過50%,本次交易價格全部用A公司股權支付，應該符合企業(yè)所得稅企業(yè)資產(chǎn)重組特殊處理事項，轉讓個稅是否有優(yōu)惠？

sz 追問

2023-03-01 13:53

這個也就涉及轉讓價確認問題是按照換取的資產(chǎn)公允價值，還是換出A公司股權的賬面價值。

廖君老師 解答

2023-03-01 14:16

您好！這個條件確實符合股權收購適用59號文特殊性稅務處理，收購股權超50%，股權支付比例不代于交易價格85%。財稅[2009]59號這里 被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權計稅基礎，以被收購企業(yè)股權的原有計稅基礎。

sz 追問

2023-03-01 14:23

你好，老師，企業(yè)所得稅是這樣的，個稅轉讓的呢？

廖君老師 解答

2023-03-01 14:23

您好！套用59號文，理解為以被收購企業(yè)（B)股權原有計稅基礎確定

sz 追問

2023-03-01 14:23

是否有優(yōu)惠呢？

廖君老師 解答

2023-03-01 14:25

您好！被收購企業(yè)以原有計稅基礎確定，沒有增值部分，就沒有所得稅，我是這么理解。重組工作中沒有接觸過，只是了解過相關政策

sz 追問

2023-03-01 15:32

你好，老師，企業(yè)所得稅關于企業(yè)重組特別納稅處理事項是按原計稅基礎，免稅，我想咨詢的是在這個收購業(yè)務中，A公司自然人股東轉讓給B公司股權的時候，轉讓價如果按照A公司自然人股東原計稅基礎，也就是初始投資額，那么也是免征個稅，但是如果轉讓價按照換取資產(chǎn)公允價值，那就是征稅的，關于個稅在企業(yè)重組過程，有先關文件規(guī)定嗎？

廖君老師 解答

2023-03-01 15:42

您好！59號文是關于企業(yè)重組業(yè)務  企業(yè)所得稅 處理若干問題的通知，個人轉讓股權的個稅沒有優(yōu)惠政策哦  《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅［2002］191號）規(guī)定， （三）個人所得稅
股權轉讓所得征收個人所得稅的計稅依據(jù)及適用稅率
個人股權轉讓所得，應按“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按股權轉讓的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用20％的稅率，計算繳納個人所得稅。
合理費用，是指賣出財產(chǎn)時按照規(guī)定支付的有關費用。
需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，“納稅義務人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，由主管稅務機關核定其財產(chǎn)原值。”

sz 追問

2023-03-01 15:47

你好，老師，關于個稅我也沒有找到相關企業(yè)資產(chǎn)重組中的優(yōu)惠，企業(yè)資產(chǎn)重組也只有在增值稅，土地增值稅和企業(yè)所得稅涉及免稅政策，個稅沒涉及。

廖君老師 解答

2023-03-01 15:57

您好！我在稅收政策庫里也沒有找到呢