您好，境外100%占股份子公司，每個(gè)季度所得稅和匯算清繳申報(bào)，請(qǐng)看以下內(nèi)容。不好意思，沒有課程哦。 
子公司在法律上是一個(gè)獨(dú)立的法律主體，承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，無論是否跨境設(shè)立，母子公司之間除了股權(quán)等特定關(guān)系外，在一般稅務(wù)實(shí)務(wù)處理上是獨(dú)立的兩個(gè)納稅人。因此，國內(nèi)企業(yè)在境外設(shè)立子公司，境外子公司作為獨(dú)立的納稅人在境外所在地按照當(dāng)?shù)氐亩愂辗梢?guī)定申報(bào)納稅，境外所得無需按年由母公司并計(jì)申報(bào)所得問題。 
但是，國內(nèi)公司作為母公司擁有的股權(quán)以及其他特殊性業(yè)務(wù)往來，從境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，需要作為應(yīng)稅所得稅收入，扣除按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例等規(guī)定計(jì)算的與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此申報(bào)納稅。 
取得所得的時(shí)間界定：來源于境外子公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按子公司作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；來源于境外子公司的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對(duì)價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。