現(xiàn)金流量表是一種財(cái)務(wù)報(bào)表，它可以幫助公司更好地掌握財(cái)務(wù)狀況。最后期末現(xiàn)金等價(jià)物余額，指的是指在報(bào)表最后一日，企業(yè)的現(xiàn)金及其等價(jià)物余額，一般來說，其包括現(xiàn)金、銀行存款以及尚未發(fā)出支付的支票，不包括在流動(dòng)資產(chǎn)中的其他組成部分。這個(gè)余額永遠(yuǎn)不能為負(fù)，因?yàn)樗话ìF(xiàn)金及其等價(jià)物，而不包括其他應(yīng)收應(yīng)付賬款，因此不可能低于零。 
 
舉個(gè)例子，XX公司2019年現(xiàn)金流量表：結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金余額為1000元，收到的現(xiàn)金為3000元，發(fā)出的現(xiàn)金為2000元，因此期末現(xiàn)金等價(jià)物余額為3000元，即1000+3000-2000=3000元，該余額永遠(yuǎn)不能為負(fù)。