Galina 追問(wèn)

2017-10-27 11:05

明白了 就是按照余額來(lái)填列的。我想成了借貸發(fā)生額了。謝謝老師。辛苦了

王雁鳴老師 解答

2017-10-26 21:53

您好，因?yàn)槿绻麘?yīng)收賬款有貸方明細(xì)科目余額的，需要填寫(xiě)到資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目的。而預(yù)收賬款有借方明細(xì)科目余額的，要填寫(xiě)到資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目的。

王雁鳴老師 解答

2017-10-27 10:47

您好，是這樣的，比如說(shuō)應(yīng)收賬款借方總賬科目余額是100元，其中有A、B兩個(gè)明細(xì)科目，A借方余額是180元，B貸方余額80元，預(yù)收賬款總賬科目余額是200元，其中C、D兩個(gè)明細(xì)科目，C貸方余額260元，D借方余額60元。規(guī)范的填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表的做法是，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=A借方余額是180元+D借方余額60元=240元，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目金額=B貸方余額是80元+C貸方余額260元=340元，這樣充分體現(xiàn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債。 
如果不規(guī)范的做法是，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=100元，資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款項(xiàng)目金額=200元，這樣公司的資產(chǎn)和負(fù)債就不真實(shí)了。

王雁鳴老師 解答

2017-10-27 11:07

您好，不客氣。