您好，一般情況下，第1步先根據(jù)分支機構(gòu)的科目余額表，把貨幣資金轉(zhuǎn)入總機構(gòu)，分支機構(gòu)分錄，借；其他應(yīng)付款-總公司，貸：現(xiàn)金?？倷C構(gòu)，借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)收款-分支機構(gòu)。 
第二步，分支機構(gòu)把與總機構(gòu)的往來轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤，貸；預(yù)付賬款-總公司。借：其他應(yīng)付款-總公司，貸；利潤分配-未分配利潤?？倷C構(gòu)可以不處理賬務(wù)。 
第三步，再匯總分支機構(gòu)的科目余額表，總機構(gòu)按此余額表經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，處理總機構(gòu)賬務(wù)，借：應(yīng)收賬款-客戶，應(yīng)收賬款-分支機構(gòu)，營業(yè)外支出（差額），貸：預(yù)收賬款-客戶，其他應(yīng)收款-分支機構(gòu)，或者營業(yè)外收入（差額）。