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企業(yè)所得稅如何會計處理呢？
美滿的襯衫
于2023-02-27 13:30 發(fā)布 ??515次瀏覽
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999
職稱： 注冊會計師
2023-02-27 13:43
企業(yè)所得稅的會計處理首先要分析其來源，可以分兩種：一種是收入的減扣，即企業(yè)營業(yè)收入中應(yīng)納稅的部分；另一種是稅前扣除，即在計算企業(yè)所得稅前，根據(jù)相關(guān)法規(guī)或者會計準(zhǔn)則，可以進行稅前扣除。企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費，因此在會計賬上要登記為應(yīng)交稅費科目，并以貸方登記。拓展知識：企業(yè)所得稅的計算采用的是某一種會計報表的核算，由企業(yè)自己根據(jù)會計準(zhǔn)則進行統(tǒng)計，然后提交給稅務(wù)機關(guān)備案，以確定實際應(yīng)納稅額的計算方法。應(yīng)用案例：ABC公司的財務(wù)會計部門在每年底結(jié)賬時，會計人員將新增的企業(yè)所得稅應(yīng)交收支實際發(fā)生的額度按照相關(guān)會計準(zhǔn)則，期末登記在“應(yīng)交稅費”科目上。
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企業(yè)所得稅的會計處理首先要分析其來源，可以分兩種：一種是收入的減扣，即企業(yè)營業(yè)收入中應(yīng)納稅的部分；另一種是稅前扣除，即在計算企業(yè)所得稅前，根據(jù)相關(guān)法規(guī)或者會計準(zhǔn)則，可以進行稅前扣除。企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費，因此在會計賬上要登記為應(yīng)交稅費科目，并以貸方登記。拓展知識：企業(yè)所得稅的計算采用的是某一種會計報表的核算，由企業(yè)自己根據(jù)會計準(zhǔn)則進行統(tǒng)計，然后提交給稅務(wù)機關(guān)備案，以確定實際應(yīng)納稅額的計算方法。應(yīng)用案例：ABC公司的財務(wù)會計部門在每年底結(jié)賬時，會計人員將新增的企業(yè)所得稅應(yīng)交收支實際發(fā)生的額度按照相關(guān)會計準(zhǔn)則，期末登記在“應(yīng)交稅費”科目上。
2023-02-27 13:43:06
要計提壞賬準(zhǔn)備，并核銷，所得稅不能稅前扣除
2019-06-20 09:10:42
商品流通企業(yè)所得稅是指商品流通企業(yè)從收入中扣除可抵扣的費用和扣除項后應(yīng)納稅額，是一種按固定稅率計算的一種所得稅。商品流通企業(yè)所得稅的會計處理可以采用以下步驟：
1. 在收入發(fā)生時，記錄收入，應(yīng)稅項目和應(yīng)稅額，將應(yīng)稅額記入應(yīng)交稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
2. 在繳納稅款時，記錄稅款，將稅款記入應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
3. 在抵扣稅款時，記錄抵扣金額，將其記入應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
舉個例子，假設(shè)某企業(yè)在2019年1月份發(fā)生1000元收入，其中應(yīng)稅項目為200元，應(yīng)繳稅金為20元，則在收入發(fā)生時，會記錄貸方1000元，借方應(yīng)稅項目200元，應(yīng)交稅金-商品流通企業(yè)所得稅20元。
案例：某商品流通企業(yè)在2020年一月份發(fā)生收入20000元，其中應(yīng)稅金為3000元，繳納稅款為300元，抵扣稅款為200元，則企業(yè)該月應(yīng)交稅款為100元，在繳納稅款時，會記錄貸方應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅300元，借方現(xiàn)金300元，在抵扣稅款時，會記錄貸方應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅200元，借方現(xiàn)金200元。
拓展知識：商品流通企業(yè)所得稅可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，采用不同的減免方式，如按月抵扣、按季抵扣、按年抵扣等，以期減少企業(yè)的稅收負擔(dān)。
2023-02-25 16:39:58
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
2020-06-23 18:02:23
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2018-05-17 10:11:51
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