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送心意

老王老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-16 12:16

請(qǐng)老師盡快回答,很急,該如何處理?

老王老師 解答

2017-10-17 22:03

您好,《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說(shuō)明 
 
  本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。
 
  一、名詞解釋 
  (一)本表及填寫說(shuō)明所稱“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。 
  (二)本表及填寫說(shuō)明所稱“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。 
  (三)本表及填寫說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為)。 
  (四)本表及填寫說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。 
 
  二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說(shuō)明 
  本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。 
  (一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 
  (二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。 
  (三)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人名稱全稱。 
  (四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”:填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 
  納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 
  (五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。 
  (六)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 
  (七)第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”:填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。 
  (八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。 
  (九)第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 
  (十)第7欄“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:填寫銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。 
  (十一)第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 
  (十二)第9欄“免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額。 
  應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。 
  (十三)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”:填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。 
  (十四)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”:填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。 
  (十五)第12欄“其他免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。 
  (十六)第13欄“出口免稅銷售額”:填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。 
  應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。 
  (十七)第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”:填寫稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。 
  (十八)第15欄“本期應(yīng)納稅額”:填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 
  (十九)第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。 
  當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 
  (二十)第17欄“本期免稅額”:填寫納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 
  (二十一)第18欄“小微企業(yè)免稅額”:填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 
  (二十二)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”:填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。 
  (二十三)第21欄“本期預(yù)繳稅額”:填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。 
 
  三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說(shuō)明 
  本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 
  (一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 
  (二)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人名稱全稱。 
  (三)第1欄“期初余額”:填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 
  (四)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。 
  (五)第3欄“本期扣除額”:填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 
  第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和,且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”。 
  (六)第4欄“期末余額”:填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 
  (七)第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”:填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 
  (八)第6欄“本期扣除額”:填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 
  第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” 
  (九)第7欄“含稅銷售額”:填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 
  第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第6欄“本期扣除額” 
  (十)第8欄“不含稅銷售額”:填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 
  第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。 
  (十一)第9欄“期初余額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。 
  (十二)第10欄“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。 
  (十三)第11欄“本期扣除額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 
  第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和,且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)” 
  (十四)第12欄“期末余額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 
  (十五)第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”:填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 
  (十六)第14欄“本期扣除額”:填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 
  第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額” 
  (十七)第15欄“含稅銷售額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 
  第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第14欄“本期扣除額”。 
  (十八)第16欄“不含稅銷售額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 
  第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。

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兩者不符是正常的,因?yàn)閷?shí)際繳納的稅款=應(yīng)該繳納的稅款-預(yù)繳稅款。
2019-04-10 11:07:04
請(qǐng)老師盡快回答,很急,該如何處理?
2017-10-16 12:16:36
你好,根據(jù)你單位銷售貨物的數(shù)量,單價(jià),規(guī)格型號(hào)信息據(jù)實(shí)填寫就是了
2019-10-09 11:09:48
你好,根據(jù)你單位代開(kāi)發(fā)票的對(duì)方單位名稱,稅號(hào),地址,電話,銀行賬戶信息,開(kāi)具發(fā)票的數(shù)量,單價(jià),金額信息填寫就是了
2019-06-05 22:12:36
你好,在稅務(wù)局代開(kāi)時(shí),稅務(wù)局扣款后給你們稅單,
2019-09-24 17:01:22
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