笑笑 追問(wèn)

2023-02-17 16:43

我問(wèn)的是預(yù)交企業(yè)所得稅，你寫(xiě)的這個(gè)不對(duì)

meizi老師 解答

2023-02-17 16:55

你好  ； 
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。其計(jì)算公式具體如下：
1、已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%；
2、預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%。
   申報(bào)
預(yù)繳企業(yè)所得的填報(bào)


按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明填報(bào)如下：


第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。