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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-10-05 19:23

借應(yīng)付職工薪酬 -福利費(fèi)貸銀行存款 
借管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

追問

2017-10-05 19:29

@方老師:匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)增嗎

方老師 解答

2017-10-06 12:12

要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷,如果符合20093號(hào)文的規(guī)定不需要調(diào)增。

追問

2017-10-06 12:18

@方老師:20093號(hào)文是怎么說的呢

方老師 解答

2017-10-06 12:28

為有效貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡稱《實(shí)施條例》),現(xiàn)就企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除有關(guān)問題通知如下: 
  一、關(guān)于合理工資薪金問題 
  《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握: 
  (一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度; 
  (二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平; 
  (三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的; 
  (四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。 
  (五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的; 
  二、關(guān)于工資薪金總額問題 
  《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金,不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分,不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 
  三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題 
  《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容: 
  (一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。 
  (二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。 
  (三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。 
  四、關(guān)于職工福利費(fèi)核算問題 
  企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè),進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。

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借應(yīng)付職工薪酬 -福利費(fèi)貸銀行存款 借管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
2017-10-05 19:23:59
可以做入福利費(fèi)用里面,借:管理費(fèi)用—福利費(fèi) 貸:現(xiàn)金/銀行存款
2018-05-22 11:27:20
借;管理費(fèi)用等科目 貸;應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借;應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸;銀行存款等科目
2017-06-20 11:38:44
您好,這樣光看這樣的描述是不可以稅前扣除的,但是您可以靈活處理一下。把發(fā)票開好看點(diǎn)。
2017-01-13 19:46:44
努力學(xué)習(xí)的小天使你好: 做職工福利費(fèi)。
2021-09-20 10:51:33
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