憂心的豆芽 追問

2017-09-29 21:41

我上會計學堂初級課程的時候，老師在講收入章節(jié)，過程提問有講到”待轉(zhuǎn)銷項稅“，因為時間很緊，我也沒有理解那位老師所說的”待轉(zhuǎn)銷項稅“是什么意思。她有說如果是全部預付款到帳了，就走貸：預收賬款（金額是銀行存款減去銷項稅額的差額） 
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  如果還只是預先收了一部份，就走什么\"待轉(zhuǎn)銷項稅“你能理解那位老師的意思嗎？

方亮老師 解答

2017-09-29 22:47

按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目。

憂心的豆芽 追問

2017-09-30 13:53

按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目..............按我的理解是增值稅發(fā)票先開了，是收入晚于增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點？另外增值稅納稅義務的時點到底是什么時候？誰都知道銷項減進項等于要交的增值稅，那什么時候確認銷項？確認銷售收入的時候才確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”

方亮老師 解答

2017-09-30 14:04

一、增值稅發(fā)票先開了，是收入晚于增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點。 
二、增值稅納稅義務時點確認： 
 1、采用直接收款方式銷售，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給對買方的當天； 
  2、采用托收承付或委托銀行收款方式銷售，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天； 
  3、采用賒銷和分期收款方式銷售，為按合同約定的收款日期的當天； 
  4、采取預收貨款方式銷售，為貨物發(fā)出的當天； 
  5、委托其他納稅人銷售，為收到代銷單位銷售的代銷的當天；收到代銷清單時已收到全部或部分貨款的，為收到貨款的當天；發(fā)出商品滿180天仍未取得清單，視同銷售，為滿180天的當天； 
  6、銷售應說勞務，為收取銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當天； 
  7、發(fā)生“視同銷售”行為，為貨物轉(zhuǎn)移的當天； 
  8、進口貨物，為報關進口的當天。