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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-09-20 09:17

舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為： 
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
借；管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 
  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221

Merry 追問(wèn)

2017-09-22 15:09

我想問(wèn)下，個(gè)人扣繳的社保，由個(gè)人繳納且個(gè)人扣出，為何還計(jì)入管理費(fèi)用呀？不是單位繳納呀

鄒老師 解答

2017-09-22 15:09

你好，雖然是個(gè)人承擔(dān)，但是這個(gè)是從工資扣的，實(shí)際是單位負(fù)擔(dān)了  
只是從個(gè)人工資扣除了而已

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2017-09-21 14:42:00
您好，1、相當(dāng)于多扣了員工個(gè)人社保公積金， 繳納社保時(shí)， 借應(yīng)付職工薪酬，借其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金，貸銀行存款 發(fā)放工資時(shí)， 借應(yīng)付職工薪酬，貸其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金，貸銀行存款 退給員工時(shí)， 借其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金，貸銀行存款 2、沒(méi)有計(jì)提社保，直接按減免后的單位社保部分做 借管理費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款
2020-07-27 22:11:34
舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 貸：銀行存款 995 月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 借；管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221
2017-09-20 09:17:25
工資 借；管理費(fèi)用等科目 貸；應(yīng)付職工薪酬 借；應(yīng)付職工薪酬 貸；銀行存款等科目 支付社保 借；應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 貸；銀行存款
2017-09-27 20:57:49
你好 計(jì)提，借；管理費(fèi)用等科目，貸；應(yīng)付職工薪酬——社保，工資 發(fā)放，借；應(yīng)付職工薪酬——工資，貸；銀行存款，其他應(yīng)收款 繳納社保，借；應(yīng)付職工薪酬——社保，其他應(yīng)收款，貸；銀行存款
2019-06-18 16:17:37
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