媛 追問

2017-09-18 19:55

@鄒老師:問下在實(shí)際工作中，預(yù)收部分貨款，是借記銀行存款 貸記預(yù)收賬款 例如A公司向B公司銷售設(shè)備簽訂了100000的銷售合同，B公司向A公司預(yù)付了10%的貨款10000元，A公司的核算借銀行存款10000 貸預(yù)收賬款10000 待設(shè)備發(fā)給B公司后 B公司支付了另外107000元的貨款及稅金 借銀行存款 107000 借預(yù)收賬款10000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 17000 還是說要這樣處理 借 銀行存款107000 貸預(yù)收賬款 107000  再繼續(xù)借預(yù)收賬款  貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 貸應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額    鄒老師之前回復(fù)了我這個(gè)問題，我想繼續(xù)了解下原因，為什么用第二種核算方法，我認(rèn)為第一種方法更直接的。請(qǐng)老師具體回復(fù)下采用第二種核算方法的原因。

媛 追問

2017-09-18 19:57

@鄒老師:這兩種方法就您的工作經(jīng)驗(yàn)   有什么區(qū)別嗎？是因?yàn)橛械慕滩纳蠌?qiáng)調(diào)使用第二方法，您之前也回復(fù)說是第二種方法

鄒老師 解答

2017-09-18 19:59

收到預(yù)收款項(xiàng) 借；銀行存款  貸；預(yù)收賬款 1萬 
實(shí)現(xiàn)銷售 借；預(yù)收賬款  11.7  萬  貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 17000 
而不是預(yù)收1萬，應(yīng)收10.7萬 
收到余款 借；銀行存款  預(yù)收賬款  10.7，這里就不是應(yīng)收貸方了

媛 追問

2017-09-18 20:01

@鄒老師:我之前的問題里核算沒有涉及到應(yīng)收賬款啊

鄒老師 解答

2017-09-18 20:04

借銀行存款 107000 借預(yù)收賬款10000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 17000 還 
你好，你做這個(gè)分錄的時(shí)候，是款項(xiàng)收到了，發(fā)票也同時(shí)開具了？