駱旭燕 追問

2017-09-17 10:00

老師，你的意思是不是個人承擔(dān)和企業(yè)承擔(dān)對所得稅都沒影響是嗎？

鄒老師 解答

2017-09-17 10:05

你好，不管誰承擔(dān)，其實最終是企業(yè)支付了職工的工資里面（個人所得稅是工資的一部分），計入了應(yīng)付職工薪酬，匯算清繳就可以扣除，沒有影響的

駱旭燕 追問

2017-09-17 10:06

1、個人所得稅應(yīng)該由個人負擔(dān)，如果企業(yè)負擔(dān)的話，不能在所得稅稅前列支。  
  
2、個人負擔(dān)的會計分錄  
（1）支付工資時  
借：應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）  
貸：應(yīng)交稅金（或應(yīng)交稅費）--個人所得稅  
貸：現(xiàn)金  
（2）交稅時  
借：應(yīng)交稅金（或應(yīng)交稅費）--個人所得稅  
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）  
  
3、企業(yè)負擔(dān)分錄  
（1）交稅時  
借：管理費用（或應(yīng)付福利費）  
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）  
（2）計入管理費用科目，不能稅前扣除，年終要進行納稅調(diào)整。 
有的是這樣回答的，你看對不對？

鄒老師 解答

2017-09-17 10:10

你好，個人所得稅本來就是個人負擔(dān) 
比如稅前工資4500，個人所得稅30，實際支付工資4470,30作為個人所得稅由公司代扣代繳了 
公司實際支出是4500，可以按4500扣除，所以30在其中是可以扣除的