o(*￣▽￣*)o 追問

2017-09-09 14:41

不用反著做那筆轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄嗎

李愛文老師 解答

2017-09-09 14:44

不交稅，小規(guī)模納稅人又不抵扣進項。直接是減免稅了，不交稅了 
如果是沒有業(yè)務，就是不交稅，任何稅的賬都不處理 
如果是因為每月收入小于30000元的收入，就是減免增值稅 
分錄是 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：營業(yè)外收入——減免稅費 
當月計算的銷項稅是多少，就減免多少，不交稅了

o(*￣▽￣*)o 追問

2017-09-09 14:48

不是這個意思,我不是小規(guī)模的,是一般納稅人,然后銷項-進項-上期留抵的 進項稅額轉(zhuǎn)出算出來結(jié)果還是繼續(xù)抵扣,我的意思是這種情況還要進行關(guān)于增值稅的賬務處理嗎

李愛文老師 解答

2017-09-09 14:52

需要進行賬務處理，賬務處理的分錄是： 
一、 
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
借：應交稅費——應交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
二、 
借：應交稅費——未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 
這樣結(jié)轉(zhuǎn)后，應交稅費——未交增值稅科目就是借方金額，表示留抵稅額