A 追問

2017-09-07 09:24

主營是制造和銷售機器，本月開出一張維修的發(fā)票（包含維修費和原材料）金額2350.43稅額399.57一共2750元 。   此次維修的成本是800人工費 材料費1214.95      憑證該如何做？ 
         銷售時     借：應(yīng)收賬款 — 2750   
                            貸：主營業(yè)務(wù)收入—2350.43 
                            貸；應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項—399.57元   
                 
          投料時： 借：生產(chǎn)成本 - 直接材料 — 1214.95  
                              貸：原材料1214.95     
 
                         借：直接人工—800    
                               貸 ：應(yīng)付職工薪酬800         
 
        結(jié)轉(zhuǎn)時    借：主營業(yè)務(wù)成本 2014.95  
                          貸：生產(chǎn)成本直接材料  —    1214.95    
                          貸：直接人工 — 800           
        這樣對嗎？

吳月柳 解答

2017-09-07 13:05

可以，不過生產(chǎn)成本可以用勞務(wù)成本科目做更準(zhǔn)確。借：勞務(wù)成本  貸：原材料，結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：勞務(wù)成本