公司收到一筆工程款 40萬(wàn)，小規(guī)模，百分三稅點(diǎn) 含稅40萬(wàn)后又把40萬(wàn)從賬戶取出 還有一些營(yíng)業(yè)稅金和管理費(fèi)用該怎么處理？老師 資產(chǎn)負(fù)債表該怎么填？

答： 您好，這個(gè)要先做憑證，借；銀行存款，40萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，388349.52，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，11650.48。取出時(shí)，借；現(xiàn)金或者其他應(yīng)收款等科目，40萬(wàn)元，貸；銀行存款，40萬(wàn)元。再處理其他的憑證，之后進(jìn)行科目匯總，出具科目余額表，再填寫資產(chǎn)負(fù)債表的。

企業(yè)在籌建期間，沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 歸集費(fèi)用，感覺(jué)做的賬很亂，這個(gè)后期稅局來(lái)查會(huì)有什么影響，小規(guī)模 季報(bào)（我說(shuō)表明的意思是三個(gè)月做一次賬 例如發(fā)票上是11月房租 做到了12月份的管理費(fèi)用里面去了 ）資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表已經(jīng)報(bào)了，如果有影響，現(xiàn)在還能改嗎？

答： 你好，需要按權(quán)責(zé)發(fā)生制做賬的，不對(duì)的地方需要按規(guī)定更正的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)舟舟老師回答這個(gè)問(wèn)題：2020.7.10會(huì)計(jì)（單選）：1.2016年1月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，戴偉公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些管理人員必須在本公司連續(xù)服務(wù)滿4年，才可行權(quán)，可行權(quán)日為2019年12月31日，該增值權(quán)應(yīng)在2020年12月31日之前行使完畢。授予日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為10元，截至2017年12月31日，累計(jì)確認(rèn)負(fù)債48000元；2018年12月31日公司估計(jì)至可行權(quán)日離開公司的中層以上管理人員為30人，每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為16元。2018年戴偉公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用的金額為（　?。┰.4800　　　　　　　B.36000　　　　　　C.70000　　　　　　D.84000【答案】B【解析】戴偉公司該股份支付屬于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)以等待期每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用。因此2018年戴偉公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=（100-30）×100×16×3/4-48000=36000（元）。題中為什么要減去負(fù)債呢？

答： 每期期末計(jì)算的都是應(yīng)付職工薪酬的累計(jì)余額，選項(xiàng)問(wèn)當(dāng)期確認(rèn)的金額，應(yīng)該是本期期末減去上去上期期末