Sherry 追問

2017-09-03 16:48

我的意思是，在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已經(jīng)明確提出不設(shè)置轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)二級(jí)科目了，當(dāng)月銷項(xiàng)有余額的時(shí)候，只需要在次月繳納增值稅的時(shí)候做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-已經(jīng)稅金   貸：銀行存款。

李愛文老師 解答

2017-09-03 16:51

如果是小規(guī)模納稅人，就不用有應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金這個(gè)科目，他們只有“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 
 
全部在這個(gè)科目進(jìn)行核算，銷項(xiàng)稅額計(jì)在貸方，交稅時(shí)計(jì)在借方

Sherry 追問

2017-09-03 16:56

@李愛文老師:我沒說清楚，我想表達(dá)的是一般納稅人的情況，還有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已經(jīng)稅金，這個(gè)是三級(jí)科目。

李愛文老師 解答

2017-09-03 16:59

如果是一般納稅人，我們?cè)僦v這方面的內(nèi)容。你們具體是建筑業(yè)嗎，我看出現(xiàn)已交稅金這個(gè)科目（存在預(yù)繳稅款的情況）？

Sherry 追問

2017-09-03 17:13

@李愛文老師:就是一般的貿(mào)易公司，沒有預(yù)繳稅款的情況。我就是看了下小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里面談到：應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。不需要再設(shè)未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅目。心里面有點(diǎn)疑惑，書上只是說在次月繳納上月的增值稅的時(shí)候才做分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金    貸：銀行存款。這樣的話當(dāng)月就不做未交增值稅科目的會(huì)計(jì)分錄了。

李愛文老師 解答

2017-09-03 17:23

你們有國(guó)外的銷售這一塊嗎？出口業(yè)務(wù)，我可以全程指導(dǎo)（有出口業(yè)務(wù)的，我可以一起講），沒有出口業(yè)務(wù)，只是國(guó)內(nèi)貿(mào)易，這個(gè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單些 
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